Các mức thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.
Thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Điều 12, 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 như sau:
STT | Thuế suất ưu đãi | Các trường hợp được áp dụng |
1 | 10% trong 15 năm | - Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới:
- Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; - Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư:
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn - Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn - Trường hợp dự án đầu tư tại khu kinh tế mà vị trí thực hiện dự án nằm trên cả địa bàn thuộc địa bàn ưu đãi thuế và địa bàn không thuộc địa bàn ưu đãi thuế thì việc xác định ưu đãi thuế của dự án do Chính phủ quy định. |
2 | 10% | - Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề nuôi trồng lâm sản; sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn; - Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề:
- Thu nhập của nhà xuất bản - Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã không thuộc địa bàn:
- Thu nhập của cơ quan báo chí |
3 | 15% | Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề: Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản.
|
4 | 17% trong thời gian 10 năm | - Dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi:
- Dự án đầu tư mới thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn - Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế không nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn |
5 | 17% | Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã |
Căn cứ quy định tại Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi tại Điều 13 như sau:
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo diện dự án đầu tư mới không áp dụng đối với các trường hợp sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp và trường hợp khác do Chính phủ quy định.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không được ưu đãi thuế.
Trường hợp không hạch toán riêng được thì thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí của hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế trên tổng doanh thu hoặc tổng chi phí của doanh nghiệp.
Trên đây là bảng thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất và điều kiện áp dụng. Tham gia Group Zalo của LuatVietnam để cập nhật nhanh nhất các văn bản pháp luật về thuế - kế toán.
